Понравилась статья? Расскажи друзьям: Общайся со мной:
В самой Книге, к сожалению (а может, к счастью), отображается только сумма основной зарплаты за вычетомPНДФЛP4350 руб., в том числе в расшифровке:
При этом по Книге проходит только основная зарплата, и справочно — материальная помощь:
Так как в УСН используется кассовый метод, то в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) запись попадает только после фактической выплаты зарплаты сотруднику через кассу или банк:
и из расходов по УСН:
Программа убирает матпомощь из прочих расходов:
5000 + (7000 — 4000) = 8000 * 13% = 1040 руб.
То есть программа посчитала НДФЛ с суммы матпомощи за вычетом 4000 руб, которые не облагаются НДФЛ:
Допустим,Pя хочу выдать матпомощь в размере 7000 руб.,Pи зарплату торговому представителю в размере 5000 руб. Тогда при проведении начисления мы получим проводки:
Указываем, что в УСН данные расходы не принимаются к учету.
Отражение в бухучете (создадим новый вид с отражением на счет 91.02, или если акционеры не против — на счет 84):
Страховыми взносамиPиPФСС не облагается:
Код НДФЛ — 2760, Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, ставка 13%.
Для включения начисления материальной помощи создадим отдельный вид начислений с особенностями учета и налогообложения:
По указанным положениям в законе есть некоторые разночтения (см. , ), но мы при отражении примем за исходные условия те, которые приведены выше.
Материальная помощь при отражении в учете имеет особенности: по НДФЛ сумма материальной помощи до 4000 не облагается, а вся материальная помощь не может быть принята к расходам, и в тоже время, не облагается страховыми взносами.
29.03.2012 | Автор: Алексей
Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ, рефераты, отчеты по практике, отзывы, доклады, раздаточный материал, помощь студентам в подготовке к экзаменам.
Отражение матпомощи по УСН в 1С:Бухгалтерии 2.0
Комментариев нет:
Отправить комментарий